本文发表在 rolia.net 枫下论坛美国富人到底缴多少税？
·西向东·
富人缴多少税合理是很难定论的，贫富之间打得死去活来也下不了结论。但是搞清富人过去现在到底缴了多少税却是比较容易的。
先要搞清楚那些人属于富人。以三亿美国人为基数，显然富人不应该仅限于前１００位ＣＥＯ或者资本家。把ＴＯＰ５％定为富人应该算比较合理的，相信剩下的９５％应该对此意见不大。正好个把月前ＩＲＳ发布了最新２００３年美国报税大全，大家来看看自己是属于那一类。
表一：美国社会各阶层财政分析Ａｄｊｕｓｔｅｄ Ｇｒｏｓｓ Ｉｎｃｏｍｅ（ＡＧＩ）Ｔｈｒｅｓｈｏｌｄ
Ｔｏｐ１％ ＄２９５４９５ 巨富（二十九万五为１％的起点，）
Ｔｏｐ５％ ＄１３００８０ 富
Ｔｏｐ１０％ ＄９４８９１ 小富
Ｔｏｐ２５％ ＄５７３４３ 中产上
Ｔｏｐ５０％ ＄２９０１９ 中产下
Ｂｏｔｔｏｍ５０％ ＄＜２９０１９ 低收入加穷人
不看不知道，一看吓一跳，仅把４０１Ｋ托儿账号什么的减去，不算人头利息慈善捐赠这些减税条款，调正后的毛收入（ＡＧＩ）只有１３万就进入了美国５％的富人行列？我环视了一下周围的华人朋友们，好像只要是受过高等教育的双职工，都超过这个数，实在是没想到我们都成了“富人”。几个月前，一个ＰＡＲＴＹ上有位刚被公司勒懊夫的生物博士大骂布什的经济政策，说坚决支持给富人加税。不知他如果知道自己属于５％的“富人”，是否还会坚持自己的立场。
探讨富人报税至少应该有两个指标，但是通常人们只关心一个：税率。这也难怪，因为通常政府一说减税，就是下调税率。所以如果富人税率下降了，媒体就会出来攻击相关政策，老百姓也以为富人缴税少了。以下是历年来美国社会各阶层的平均税率。请注意表中的“平均实际税率”与下文的‘最高税率’概念不同，前者是纳税款除以总ａｄｊｕｓｔｅｄ ｇｒｏｓｓ ｉｎｃｏｍｅ ＡＧＩ，后者是纳税收入中（ｔａｘａｂｌｅ Ｉｎｃｏｍｅ）某一税收段所对应的纳税额除以相对应的那一段纳税收入，后者由于是减免款项之后的净税率所以更高。
表二：美国平均实际税率（纳税款除以ａｄｊｕｓｔｅｄ ｇｒｏｓｓ ｉｎｃｏｍｅ ＡＧＩ）
Ｙｅａｒ Ｔｏｐ１％Ｔｏｐ５％Ｔｏｐ１０％Ｔｏｐ ２５％Ｂｏｔｔｏｍ５０％
１９８０ ３４.４７％２６.８５％２３.４９％１９.７２％６.１０％
１９８５ ２９.８６％２３.５０％２０.９３％１７.５５％５.７０％
１９９６ ２８.８７％２４.０７％２１.５５％１８.１２％４.４０％
２００３ ２４.３１％２０.７４％１８.４９％１５.３８％２.９５％
虽然只列出了四行，但反映了过去二十几年的基本趋势：富人税率的确下降了，但是穷人的税率同样也下降了。过去２３年，美国低层５０％的税率从６％降到３％，降幅为５０％，超过其他各个收入层。
表三：１９８９－２００３年各收入层实际税率下降幅度：
ｔｏｐ１％ｔｏｐ５％ｔｏｐ１０％ｔｏｐ２５％ｂｏｔｔｏｍ５０％
－３０％－２３％－２１％－２２％－５１.６％
讨论税收的另一个标准是纳税总量和纳税比例，因为这是最后实打实的美元税收。一个年薪一万的人，你就是１００％税率，也就收上来一万。可是如果你发明了永动机，岁入两亿，１０％的税率也能抽上来两千万。
表四：美国联邦税收中各个阶层所占比重：
Ｙｅａｒ Ｔｏｐ１％Ｔｏｐ５％Ｔｏｐ１０％Ｔｏｐ２５％Ｂｏｔｔｏｍ５０％
１９８０ １９.０５％３６.８４％４９.２８％７３.０２％７.０５％
１９８５ ２１.８１％３８.７３％５１.４６％７４.０６％７.１７％
１９９６ ３２.３１％５０.９７％６２.５１％８１.３２％４.３２％
２００３ ３４.２７％５４.３６％６５.８４％８３.８８％３.４６％
Ｃｈａｎｇｅ ＋８０％＋４８％＋３４％＋１４.８％－５１％。
表四说明，虽然表二里富人过去２３年里税率下降，可是，在国家不断增加的税收总量中，富人纳税的额度却不断增加，１９８０年每一元税收只有一毛九来自１％的巨富，可到了２００３年增加到三毛五。５％，１０％，２５％也是如此，都是税率下降但税收上升。唯独殿后的那５０％，税率下降，税收也下降。
１９８０年美国各人所得税的最高税率可以高达７０％。后来税率下降到５０％，目前下降到３６％，可是随后富人的税额比重却逐年增加。有趣的是在英国也有同样走势。当年从撒切尔政府开始将最高税率从８４％降到６０％，再到后来的４０％，结果前１％富人的纳税额所占比重从１１％升高到２１％。
有人引用２００３年澳大利亚的税收数据，当年澳洲最高税率是４７％，高于美国的３６％，而澳洲前５％得富人缴纳的税款只占总额的３０％，还不到美国前１％的份额，更远远少于美国５％所占的５４％。澳洲１０％的人税款比重为４２％，美国是６６％，澳洲前２５％的人占６３％，美国是８４％！最后，我们再对照一下美国各阶层的收入比例和他们的纳税比例。
表五：各收入层ＡＧＩ收入占总收入比例以及纳税比例
收入层 收入比例（ＡＧＩ）赋税占总税收比例
Ｔｏｐ１％１６.７７％３４.２７％
Ｔｏｐ５％３１.１８％５４.３６％
Ｔｏｐ１０％４２.３６％６５.８４％
Ｔｏｐ２５％６４.８６％８３.８８％
Ｂｏｔｔｏｍ５０％１４％３.４６％
如此说来，这加税减税远不是想的那么简单。以往的高税率反到让富人纳税额下降。２００３年美国一共有１.３２亿个人和家庭报税。其中只有九千万是缴税的，剩下四千二百万个报税者，不仅收支相抵，不必缴税，其中的很多还从国家倒找钱。通过ＩＲＳ的数据，到底税收上谁吃亏谁占便宜再说，有一点可以肯定：美国少数人（ＴＯＰ２５％）缴纳了绝大部分的税款，而居然有一半美国人几乎不缴税！于是摆在面前两个问题：一，是要提高富人税率，还是提高富人纳税比重？起码历史上看，国际上看，这两个结果是相反的。二，降低税率，似乎调动了一半美国人的积极性，他们的收入提高，纳税比例也提高。可是为什么降低税率对另外一半美国人不起作用？更多精彩文章及讨论，请光临枫下论坛 rolia.net
·西向东·
富人缴多少税合理是很难定论的，贫富之间打得死去活来也下不了结论。但是搞清富人过去现在到底缴了多少税却是比较容易的。
先要搞清楚那些人属于富人。以三亿美国人为基数，显然富人不应该仅限于前１００位ＣＥＯ或者资本家。把ＴＯＰ５％定为富人应该算比较合理的，相信剩下的９５％应该对此意见不大。正好个把月前ＩＲＳ发布了最新２００３年美国报税大全，大家来看看自己是属于那一类。
表一：美国社会各阶层财政分析Ａｄｊｕｓｔｅｄ Ｇｒｏｓｓ Ｉｎｃｏｍｅ（ＡＧＩ）Ｔｈｒｅｓｈｏｌｄ
Ｔｏｐ１％ ＄２９５４９５ 巨富（二十九万五为１％的起点，）
Ｔｏｐ５％ ＄１３００８０ 富
Ｔｏｐ１０％ ＄９４８９１ 小富
Ｔｏｐ２５％ ＄５７３４３ 中产上
Ｔｏｐ５０％ ＄２９０１９ 中产下
Ｂｏｔｔｏｍ５０％ ＄＜２９０１９ 低收入加穷人
不看不知道，一看吓一跳，仅把４０１Ｋ托儿账号什么的减去，不算人头利息慈善捐赠这些减税条款，调正后的毛收入（ＡＧＩ）只有１３万就进入了美国５％的富人行列？我环视了一下周围的华人朋友们，好像只要是受过高等教育的双职工，都超过这个数，实在是没想到我们都成了“富人”。几个月前，一个ＰＡＲＴＹ上有位刚被公司勒懊夫的生物博士大骂布什的经济政策，说坚决支持给富人加税。不知他如果知道自己属于５％的“富人”，是否还会坚持自己的立场。
探讨富人报税至少应该有两个指标，但是通常人们只关心一个：税率。这也难怪，因为通常政府一说减税，就是下调税率。所以如果富人税率下降了，媒体就会出来攻击相关政策，老百姓也以为富人缴税少了。以下是历年来美国社会各阶层的平均税率。请注意表中的“平均实际税率”与下文的‘最高税率’概念不同，前者是纳税款除以总ａｄｊｕｓｔｅｄ ｇｒｏｓｓ ｉｎｃｏｍｅ ＡＧＩ，后者是纳税收入中（ｔａｘａｂｌｅ Ｉｎｃｏｍｅ）某一税收段所对应的纳税额除以相对应的那一段纳税收入，后者由于是减免款项之后的净税率所以更高。
表二：美国平均实际税率（纳税款除以ａｄｊｕｓｔｅｄ ｇｒｏｓｓ ｉｎｃｏｍｅ ＡＧＩ）
Ｙｅａｒ Ｔｏｐ１％Ｔｏｐ５％Ｔｏｐ１０％Ｔｏｐ ２５％Ｂｏｔｔｏｍ５０％
１９８０ ３４.４７％２６.８５％２３.４９％１９.７２％６.１０％
１９８５ ２９.８６％２３.５０％２０.９３％１７.５５％５.７０％
１９９６ ２８.８７％２４.０７％２１.５５％１８.１２％４.４０％
２００３ ２４.３１％２０.７４％１８.４９％１５.３８％２.９５％
虽然只列出了四行，但反映了过去二十几年的基本趋势：富人税率的确下降了，但是穷人的税率同样也下降了。过去２３年，美国低层５０％的税率从６％降到３％，降幅为５０％，超过其他各个收入层。
表三：１９８９－２００３年各收入层实际税率下降幅度：
ｔｏｐ１％ｔｏｐ５％ｔｏｐ１０％ｔｏｐ２５％ｂｏｔｔｏｍ５０％
－３０％－２３％－２１％－２２％－５１.６％
讨论税收的另一个标准是纳税总量和纳税比例，因为这是最后实打实的美元税收。一个年薪一万的人，你就是１００％税率，也就收上来一万。可是如果你发明了永动机，岁入两亿，１０％的税率也能抽上来两千万。
表四：美国联邦税收中各个阶层所占比重：
Ｙｅａｒ Ｔｏｐ１％Ｔｏｐ５％Ｔｏｐ１０％Ｔｏｐ２５％Ｂｏｔｔｏｍ５０％
１９８０ １９.０５％３６.８４％４９.２８％７３.０２％７.０５％
１９８５ ２１.８１％３８.７３％５１.４６％７４.０６％７.１７％
１９９６ ３２.３１％５０.９７％６２.５１％８１.３２％４.３２％
２００３ ３４.２７％５４.３６％６５.８４％８３.８８％３.４６％
Ｃｈａｎｇｅ ＋８０％＋４８％＋３４％＋１４.８％－５１％。
表四说明，虽然表二里富人过去２３年里税率下降，可是，在国家不断增加的税收总量中，富人纳税的额度却不断增加，１９８０年每一元税收只有一毛九来自１％的巨富，可到了２００３年增加到三毛五。５％，１０％，２５％也是如此，都是税率下降但税收上升。唯独殿后的那５０％，税率下降，税收也下降。
１９８０年美国各人所得税的最高税率可以高达７０％。后来税率下降到５０％，目前下降到３６％，可是随后富人的税额比重却逐年增加。有趣的是在英国也有同样走势。当年从撒切尔政府开始将最高税率从８４％降到６０％，再到后来的４０％，结果前１％富人的纳税额所占比重从１１％升高到２１％。
有人引用２００３年澳大利亚的税收数据，当年澳洲最高税率是４７％，高于美国的３６％，而澳洲前５％得富人缴纳的税款只占总额的３０％，还不到美国前１％的份额，更远远少于美国５％所占的５４％。澳洲１０％的人税款比重为４２％，美国是６６％，澳洲前２５％的人占６３％，美国是８４％！最后，我们再对照一下美国各阶层的收入比例和他们的纳税比例。
表五：各收入层ＡＧＩ收入占总收入比例以及纳税比例
收入层 收入比例（ＡＧＩ）赋税占总税收比例
Ｔｏｐ１％１６.７７％３４.２７％
Ｔｏｐ５％３１.１８％５４.３６％
Ｔｏｐ１０％４２.３６％６５.８４％
Ｔｏｐ２５％６４.８６％８３.８８％
Ｂｏｔｔｏｍ５０％１４％３.４６％
如此说来，这加税减税远不是想的那么简单。以往的高税率反到让富人纳税额下降。２００３年美国一共有１.３２亿个人和家庭报税。其中只有九千万是缴税的，剩下四千二百万个报税者，不仅收支相抵，不必缴税，其中的很多还从国家倒找钱。通过ＩＲＳ的数据，到底税收上谁吃亏谁占便宜再说，有一点可以肯定：美国少数人（ＴＯＰ２５％）缴纳了绝大部分的税款，而居然有一半美国人几乎不缴税！于是摆在面前两个问题：一，是要提高富人税率，还是提高富人纳税比重？起码历史上看，国际上看，这两个结果是相反的。二，降低税率，似乎调动了一半美国人的积极性，他们的收入提高，纳税比例也提高。可是为什么降低税率对另外一半美国人不起作用？更多精彩文章及讨论，请光临枫下论坛 rolia.net
